Kwota wolna od podatku dla mieszkających w Polsce i pracujących w Niemczech

Osoby pracujące w Niemczech, ale mieszkające przez większą część roku w Polsce (pracownicy i przedsiębiorcy transgraniczni), mogą w określonych sytuacjach skorzystać z kwoty wolnej od podatku w Niemczech, wynoszącej obecnie 11604 EUR / osobę. Ponadto takim osobom często dodatkowo przysługiwało będzie niemieckie świadczenie Kindergeld — przynajmniej w wysokości tzw. dodatku dyferencyjnego (różnicy pomiędzy polskimi a niemieckimi świadczeniami).

Jednym z warunków, aby skorzystać z tej możliwości, jest uzyskiwanie odpowiednio niskiego dochodu w Polsce. Niemcy dokonują przy tym klasyfikacji krajów na grupy w zależności od poziomu życia, co ma wpływ na jej wysokość, w roku 2021 Polska została przesunięta do grupy z wyższym poziomem życia, co wpływa na wysokość tejże kwoty uprawniającej do wystąpienia o skorzystanie w Niemczech z ulgi.

Dla deklaracji rocznych za rok 2020 kwota ta wynosiła każdorazowo 1/2 kwoty wolnej od podatku w Niemczech. Od roku 2021 jest to 3/4 niemieckiej kwoty wolnej.

Tak więc aby skorzystać z ulgi w roku 2024, nasze polskie dochody nie mogą przekroczyć 11604 EUR (kwota wolna) x 3/4 (wg klasyfikacji Polski jako kraju o nieco niższych dochodach) = 8703 EUR.

W przypadku rozliczenia wspólnie z małżonkiem ww kwota ulega podwojeniu, np. w roku 2024 oboje małżonkowie mogą w Niemczech rozliczyć się wspólnie, nawet jeżeli jedno z nich nie pracowało w Niemczech, jeżeli ich wspólny dochód w Polsce nie przekroczył kwoty 2x 8703 EUR, tj. 17406 EUR. Warto przy tym dodać, że aby rozliczyć się wspólnie w Niemczech niekoniecznie trzeba jednocześnie rozliczać się wspólnie w Polsce — są to bowiem dwa różne systemy prawa podatkowego, niezależne od siebie.

Ww. kwoty należy przeliczyć na PLN według średniego kursu rocznego publikowanego co rok przez niemieckie ministerstwo finansów.

Ażeby skorzystać z ulgi, należy o nią dodatkowo zawnioskować. Służy do tego osobny formularz WA-ESt, stanowiący załącznik niemieckiej deklaracji rocznej.